个税专项附加扣除要在12月确认、年终奖单独计税政策延续到2027年底——这些前置动作最终都汇入一件事：次年3月1日开启的综合所得汇算清缴。很多人要么拖到6月才办，要么年终奖计税方式选错多交税。本文把谁要办、怎么算、年终奖怎么选、哪些情形不用办一次讲清。
一、谁要在3月1日到6月30日办
居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，平时按月或按次预缴，次年3月1日至6月30日合并计算、多退少补。有这四类收入中任意一种且需要补退税的，基本都要办。从两处以上取得工资或多笔劳务报酬的，必须合并，别漏。
二、怎么算
应纳税所得额=综合所得收入额−60000元基本减除−三险一金等专项扣除−子女教育等专项附加扣除−依法确定的其他扣除，再按七级超额累进税率算应纳税额，减去已预缴税额，正数为补税、负数为退税。专项附加扣除如果12月没确认，汇算时仍可填报追溯享受。
三、年终奖单独还是合并，要算
全年一次性奖金在2027年12月31日前，可选择单独计税（不并入综合所得，按月度税率表）或并入当年综合所得。选哪个更省，取决于你的收入结构：中低收入者并入往往更划算，高收入者单独计税通常更优。别凭感觉，用个税APP两种方案各试一次，哪个退得多或补得少选哪个。
四、这两种情形可以不办
- 已预缴税额与年度应纳税额一致的，无需汇算。
- 年度综合所得收入不超过12万元且需要补税金额不超过400元的，可免于补税、免办汇算（豁免情形以最新公告为准）。
但退税不论金额大小都可申请，不办等于放弃多缴的税。
五、时间节点
- 3月1日至3月20日办理需提前预约，3月21日起随时办。
- 6月30日前必须办结，补税逾期将加收滞纳金并可能影响信用。
六、一句话提醒
汇算不是可办可不办，而是该退的退、该补的补。12月先确认专项附加扣除，3月用APP把年终奖两种算法比一遍，比拖到6月手忙脚乱强。