很多小微企业把注意力放在企业所得税优惠上，却漏掉了增值税与附加税费这一块同样真金白银的减免。本文把小规模纳税人增值税优惠与"六税两费"减半政策一次讲清。
一、增值税：月销售额 10 万元以下免征
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（季度 30 万元）的，免征增值税。
- 适用主体：增值税小规模纳税人（含个体工商户中的小规模纳税人）；
- 适用征收率：原适用 3% 征收率的应税销售收入；
- 判定口径：以所有增值税应税销售行为的合计销售额判断，不按单笔。
二、超过 10 万：3% 征收率减按 1%
超过免税额度的小规模纳税人，适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收率征收增值税，按 1% 开具发票。
三、三个高频误区
· 开了专票还能免税吗？不能。开具增值税专用发票的部分不免征，需按票面征收率缴税（专票下游要抵扣，链条不能断）；
· 差额征税怎么算额度？适用差额征税政策的，以差额后的销售额判断是否在 10 万以内；
· 销售不动产算不算？合计月销售额超过 10 万，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍可免征。
四、六税两费减半征收
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在 50% 的税额幅度内减征：
- 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税；
- 教育费附加、地方教育附加。
这是"六税"+"两费"的统称。已依法享受其他优惠的，可叠加享受本项减半优惠。
五、怎么申报
- 小规模纳税人增值税：电子税务局《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，系统自动判别免税额度；
- "六税两费"减征：在对应税种申报表中勾选减免性质代码，系统自动减半；
- 与小微企业所得税优惠互不影响，可同时享受。
建议
· 年销售额临近 10 万/月临界点的，提前测算，合理安排开票节奏；
· 下游客户坚持要专票的，权衡"免税 vs 客户抵扣"孰优，可协商价格补偿；
· 每季度复核一次纳税人身份（连续 12 个月销售额超 500 万须转一般纳税人）。