2026 年延续并优化了对小型微利企业的所得税优惠，整体方向是提档升级、加大减免、简化申报。本文按"谁能享受、免多少、怎么申报"三步整理。
一、谁能享受
同时满足以下三个条件：
> (1) 从事国家非限制和禁止行业；
> (2) 年度应纳税所得额不超过 300 万元；
> (3) 从业人数不超过 300 人，资产总额不超过 5000 万元。
二、减多少
实际税负按以下分段计算：
> · 应纳税所得额 ≤100 万元部分：减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳（实际税负 5%）；
> · 100 万 < 应纳税所得额 ≤300 万元部分：减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳（实际税负 10%）。
对比一般企业 25% 税率，300 万以下整体税负下降 60% 以上。
三、怎么申报
季度预缴时即可享受：
- 登录电子税务局，进入"月（季）度企业所得税申报"；
- 系统自动识别小微标识，无需手动勾选；
- 申报表 A201020（减免所得税优惠明细表）会按规则自动带出减免金额。
常见误区
· "小微 = 免税"：错，是减征，不是全免，年应税所得超 300 万即恢复一般税率；
> · "行业写错了没事"：错，从事房地产开发、批发零售、住宿餐饮等限制类行业的，即使利润低也不享受；
> · "专票开了就不能享受"：错，优惠与是否开具专票无关，按应纳税所得额判定即可。
建议
季度结束后 15 日内自查：①是否触发小微标准；②A201020 是否自动减免；③年度汇算清缴时与一般企业标准比对，避免因资产/人数超标被系统追回减免。